Быстрый справочник по расчету аванса за девять месяцев

Быстрый справочник по расчету аванса за девять месяцев

При расчете аванса возникает путаница с учетом взносов и пособий на разных объектах налогообложения, а теперь добавился еще и торговый сбор. Мы составили справочник по свежим разъяснениям Минфина, которые помогут без ошибок рассчитать аванс за девять месяцев (см. таблицу).

Пособия и взносы. Общее правило такое — на объекте доходы минус расходы взносы и больничные, оплаченные за счет компании, включают в расходы. На объекте доходы уменьшают налог с учетом ограничения в 50 процентов. Но в каждой ситуации есть нюансы. По взносам правила отличаются для компаний и предпринимателей. Порядок учета также зависит от количества видов деятельности.

Торговый сбор. На упрощенке с доходами на торговый сбор можно уменьшить налог, но только от торговой деятельности и без ограничения в 50 процентов. На объекте доходы минус расходы специальных норм нет. Поэтому сбор надо просто учитывать в расходах, как другие налоги.

Как одни и те же выплаты учитывать на разных объектах по упрощенке

Компания. В расходы включают оплаченные взносы, но не превышающие сумму начисленных. Переплату можно учесть только после зачета (письмо от 20.02.15 № 03-11-11 /8413*). При совмещении режимов надо вести раздельный учет. Взносы за сотрудников, занятых только на упрощенке, можно полностью включить в расходы. Если работник занят в двух видах бизнеса, взносы надо делить пропорционально доходам (см. материал на стр. 12).

Предприниматель. Бизнесмены перечисляют не только взносы за работников, но и за себя. Эти суммы можно учесть после оплаты (письмо от 25.06.15 № 03-11-11 /36857)

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ :  2 группа инвалидности: перечень заболеваний, выплаты и льготы инвалидам 2й группы

Компания. Налог можно уменьшить не более чем на 50 процентов и только на взносы, фактически перечисленные в отчетном периоде (письмо от 07.08.15 № 03-11-11 /45839). При совмещении упрощенки с ЕНВД взносы надо распределить пропорционально доходам.

Предприниматель. Если у предпринимателя есть работники, он уменьшает налог на уплаченные взносы (в том числе за себя) только в пределах 50 процентов, даже если в середине года уволит всех работников (письма от 17.07.15 № 03-11-11 /41342, от 12.05.14 № 03-11-11 /22085). Если бизнесмен работает один, он уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, в том числе на 1 процент с доходов, превышающих 300 тыс. рублей (письмо от 27.03.15 № 03-11-11 /17197)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник